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新加坡

在新加坡，如果滿足以下條件，則被看作居民納稅人：

1、新加坡公民;

2、在剛剛定居海外并成為新加坡永久居民(SPR);或者上一年度在新加坡居留或工作183天以上(含183天)的外籍人士(公司董事除外)。

除此之外，則在該評稅年度均被視為非居民納稅人。如果被視為非居民納稅人，稅率將不一樣。居民納稅人和非居民納稅人的稅率會(huì)有所不同。

居民納稅人必須就其在新加坡賺取的收入納稅，包括薪水、花紅、董事費(fèi)、傭金以及其他收益。由于受雇于新加坡企業(yè)而在新加坡收到的來源于新加坡境外的收入也必須依法納稅。但是，居民個(gè)人取得的海外收入無須納稅。

居民納稅人若是經(jīng)營無限獨(dú)資企業(yè)或者合伙人企業(yè)， 也需要在個(gè)人的名下呈報(bào)， 需要特別注意的是合伙人之間需要明確每一個(gè)合伙人的利潤比例。

如何計(jì)算個(gè)人所得稅?

應(yīng)納稅收入計(jì)算：應(yīng)稅收入-個(gè)人減免，典型的應(yīng)課稅入息計(jì)算如：個(gè)人總收入 - 開支和捐款 = 應(yīng)稅稅收入 - 個(gè)人退稅 = 應(yīng)納稅收入

新加坡實(shí)行累進(jìn)稅率制?？鄢齻€(gè)人所得稅減免之外，個(gè)人所得稅稅率保持在0-20%之間。

以下收入不需要納稅：

新加坡居民個(gè)人有權(quán)就子女撫養(yǎng)費(fèi)、職業(yè)培訓(xùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)以及公積金繳款事項(xiàng)享受個(gè)人所得稅減免。

納稅人在報(bào)稅時(shí)就可以根據(jù)個(gè)人情況去申請個(gè)人所得稅回扣。比如，課程費(fèi)用估稅回扣，給予那些參加研討會(huì)、會(huì)議或課程，以提升個(gè)人能力或相關(guān)工作領(lǐng)域的技能、知識的受雇人士。

納稅人持有新加坡身份證，且納稅人本人或雇主在公積金最低存款額填補(bǔ)計(jì)劃下為退休賬戶進(jìn)行了現(xiàn)金填補(bǔ)，納稅人可申請公積金填補(bǔ)估稅回扣。

在職母親第一個(gè)孩子享有的估稅回扣為母親總收入的15%，第二個(gè)孩子為20%，第三個(gè)及以后的孩子為25%。

　美國

美國的個(gè)稅扣除分兩部分：一是寬免額。在寬免額中考慮了家庭總收入、撫養(yǎng)未成年子女、贍養(yǎng)老人等。二是扣除?？鄢譃闃?biāo)準(zhǔn)扣除和分項(xiàng)扣除，納稅人可視情況選擇其一。標(biāo)準(zhǔn)扣除是對納稅人規(guī)定一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)扣除額;分項(xiàng)扣除即把某些支出項(xiàng)目累加起來一并扣除，包括醫(yī)療費(fèi)用、家庭住房抵押貸款利息、偶然損失、慈善捐贈(zèng)、某些稅款及其他雜項(xiàng)費(fèi)用。個(gè)稅扣除還根據(jù)物價(jià)指數(shù)、通貨膨脹幅度等對寬免額或扣除標(biāo)準(zhǔn)額進(jìn)行微調(diào)。

英國

英國的個(gè)稅扣除包括費(fèi)用扣除和生計(jì)費(fèi)扣除。費(fèi)用扣除是指扣除與取得的收入有關(guān)的一些費(fèi)用支出，如差旅費(fèi)、廣告費(fèi)、教師購買書籍支出等。生計(jì)費(fèi)扣除主要包括單身個(gè)人扣除、已婚夫婦扣除、妻子勤勞扣除、單身及夫婦老年人扣除、額外人口扣除、寡婦喪居扣除、贍養(yǎng)親屬扣除、管家扣除、兒女服侍扣除及盲人扣除。具體扣除額依每年的通貨膨脹率而不斷調(diào)整。

德國

德國個(gè)稅制度規(guī)定，個(gè)人的總收入分為兩大類：一類為盈利型收入，包括農(nóng)林業(yè)、工商業(yè)和自由職業(yè)盈利型收入，是指從事這類職業(yè)所獲得的經(jīng)營收入扣除經(jīng)營成本的凈利潤部分。另一類為結(jié)余型收入，由工資薪金、資本盈利、租金收入和其他收入組成?？偸杖肟鄢鞣N支出后才成為征稅基數(shù)，這些支出包括：子女的撫養(yǎng)費(fèi)及培訓(xùn)費(fèi)、老年生活費(fèi)、親屬贍養(yǎng)費(fèi)(父母無收入或低收入者)、家政服務(wù)費(fèi)(如請保姆)、上年虧損額和意外負(fù)擔(dān)額等。另外，對利息稅也有免稅額，起征點(diǎn)為：單身1551歐元，夫妻3101歐元。