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美國“查稅”中國綠卡族:國內(nèi)完稅可抵扣

內(nèi)容來源:海龍國際搬家公司 更新時(shí)間:2012-3-26

網(wǎng)易教育訊 據(jù)第一財(cái)經(jīng)日報(bào)報(bào)道,財(cái)政赤字高企、開源節(jié)流壓力巨大的局面下,美國政府盤算著,要?jiǎng)右粍?dòng)新移民和綠卡族的“奶酪”。

12月中旬,美國國家稅務(wù)局(IRS)發(fā)布了一份《海外賬戶納稅法案》(FATCA)實(shí)施細(xì)則。根據(jù)這份細(xì)則,美國公民和綠卡持有者的海外資產(chǎn)超過5萬美元,須向美國國稅局如實(shí)申報(bào)。否則,將可能面臨高達(dá)1萬美元的罰款。若在國稅局通告后仍未繳納,罰款將升至5萬美元。

中國政法大學(xué)財(cái)稅法研究中心主任施正文在接受《第一財(cái)經(jīng)日報(bào)》記者采訪時(shí)表示,由于中美兩國有避免重復(fù)征稅的協(xié)議,如果中國籍的綠卡持有者在國內(nèi)照章納稅的話,新法案實(shí)行以后稅負(fù)增加不明顯;但如果綠卡持有者在國內(nèi)偷漏稅嚴(yán)重,一旦如實(shí)申報(bào)財(cái)產(chǎn),肯定需要向美國政府補(bǔ)繳大量的稅款。

薪資股票都在納稅范圍

美國國稅局2006年10月發(fā)布的《綠卡持有者納稅指南》稱:“按照美國相關(guān)規(guī)定,如是美國綠卡持有者,無論是否身居海外,持有人是合法的美國永久居民。而作為一名美國永久居民,便有義務(wù)申報(bào)在全世界范圍內(nèi)不管以何種方式獲得的收入?!?/p>

在美國,申報(bào)全球所得的范圍包括個(gè)人薪資收入、海外銀行賬戶、股權(quán)或股票等投資收益等等。

雖然美國一直都有法律規(guī)定要求美國公民和綠卡持有者申報(bào)海外所得,但并沒有非常嚴(yán)格地執(zhí)行。但最新公布的《海外賬戶納稅法案》細(xì)則,要求納稅人必須申報(bào)的信息包括:海外股票及債券、已達(dá)退休年齡人士的海外退休金、各種對沖基金和私募基金等;尤其是不申報(bào)即罰款的舉措,表明有關(guān)政策已從此前的“自愿”收緊為“強(qiáng)制”。

這一法案對美國華人社會(huì)造成巨大的心理沖擊。近年來隨著中國經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展,新移民涌入美國。同歷史上的移民潮不同,這次移民潮中的很多新移民只是為了取得美國身份,并未將生意和全部資產(chǎn)帶到美國,從美國政府的角度看,這些資產(chǎn)成了遺漏在海外的稅源。

美國華人擔(dān)心新法案實(shí)施之后需要補(bǔ)交大量稅款,有媒體報(bào)道,第一批海外財(cái)產(chǎn)“自首計(jì)劃”出臺(tái)之后,已經(jīng)有旅美的臺(tái)灣人為了保住在臺(tái)灣的資產(chǎn)而放棄美國綠卡。

國內(nèi)完稅可抵扣

為避免多國重復(fù)征稅,中美于1984年簽訂了《關(guān)于對所得避免雙重征稅和防止偷漏稅的協(xié)定》。根據(jù)協(xié)定,持有綠卡的中國公民在中國已按照中國稅率繳納完稅款,只需向美國提供相關(guān)繳稅證明,即可免除相應(yīng)數(shù)額的納稅義務(wù)。鑒于兩國間的稅率并不一樣,同樣收入,中國納稅數(shù)額如多于美國,則不再補(bǔ)繳;如少于美國,則還需要補(bǔ)繳。

根據(jù)美國法規(guī),在每年的4月15日之前,納稅人應(yīng)就其上一年度的收入情況如實(shí)填寫納稅申報(bào)單,寄給所在州的美國國稅局服務(wù)中心,并在規(guī)定的期限內(nèi)繳清全部稅款,或者提供在他國已繳稅的相關(guān)證明。

施正文表示,由于美國的宏觀稅負(fù)比中國高,而且中國一直以來對于非居民稅收征管比較滯后,這部分人普遍存在避稅和偷漏稅的情況,因此,若美國綠卡持有者如實(shí)申報(bào)海外財(cái)產(chǎn)的狀況,他們的稅收負(fù)擔(dān)肯定是要增加。

但施正文也表示,華人也并不需要因這一法案而過度緊張。這只是美國為了應(yīng)對財(cái)政困難所采用的權(quán)益之計(jì),若長期嚴(yán)格執(zhí)行,將不利于吸引海外的資產(chǎn)和移民,因此美國政府也會(huì)掌握分寸。

施正文也表示,新法案主要是針對“所得”,比如直接投資所得、間接投資所得、經(jīng)營所得、財(cái)產(chǎn)資本利得等,不包括不動(dòng)產(chǎn)。中國籍的綠卡持有者不必?fù)?dān)心國內(nèi)房產(chǎn)需向美國交稅的問題,但若房產(chǎn)交易的資本利得則需要交稅。

一名在美國開辦了20多年會(huì)計(jì)師事務(wù)所的會(huì)計(jì)師告訴本報(bào),一般來說,在海外已經(jīng)交過稅的話,可以減免美國的聯(lián)邦稅,但歸屬于美國各州的州稅通常還要補(bǔ)繳。

金融機(jī)構(gòu)齊聲反對

除了要求個(gè)人申報(bào)以外,美國國稅局還要求全球的金融機(jī)構(gòu)必須把資產(chǎn)不低于5萬美元的美國客戶名單交給美國國稅局,這在國際上引起了激烈的爭議。

《海外賬戶納稅法案》最早于2010年3月份由美國總統(tǒng)奧巴馬簽署,以防止美國公民和持綠卡的永久居民濫用離岸地避稅。據(jù)英國的《經(jīng)濟(jì)學(xué)人》雜志報(bào)道,由于它可能對全球的投資者產(chǎn)生重大影響,已被延期一年執(zhí)行。

法案要求數(shù)萬家銀行、基金管理公司、保險(xiǎn)公司、對沖基金,于2013年6月30日前在國稅局登記備案。未備案境外財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)則被視為“不合作”,并將對其從2014年起的資產(chǎn)增值收入以及從2015年起的資產(chǎn)變現(xiàn)收入征收30%的預(yù)提稅。

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